Incentivo Estoque Opções Fiscal Tratamento

Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento rendimento é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você Oferecido e as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de estoque Opção permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando a ação é vendida, os impostos de ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda ea compra Preço Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após Exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary Imposto de renda 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima do exercício do empregado. Dedução de imposto no exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20 Assim, quando um funcionário adquire ações por meio do exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo imposto de renda. E os preços de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs frequentemente para os funcionários que não são executivos. Es em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por a parte. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes com um preço de exercício de 10 por Share A pessoa detém opções de ações de incentivo, enquanto a outra detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no capital Ganha imposto quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é recompensar Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará Imposto de renda de 28% a 39% 6% imediatamente, ao invés de pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20% quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas Oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto de até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos ganhos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem estoque como parte de um 401 K plano de aposentadoria Estes planos permitem que os empregados para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, Comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de 401 k aposentadoria, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em um rate. Specia constante Considerações tributárias para pessoas com ganhos maiores O Imposto Mínimo Alternativo A AMT pode ser aplicada nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, portanto, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu assessor financeiro pessoal. E mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. Home Articles. Stock opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive opções de ações ISOs pode ser uma maneira atraente para recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Ao contrário das opções não qualificadas NSOs, onde a Spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, ISOs, se eles atenderem aos requisitos, permitir que os detentores não pagam imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, A diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que certos filers devem usar O AMT pode Acabam taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer um Tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter a Direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é uma NSO, o empregado pagará imediatamente impostos Sobre a diferença de 20 chamado o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso detém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa Não recebe nenhuma dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, Tributado como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas. Os requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeita à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagam muito pouco Porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem em Duas maneiras Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para sua renda tributável certas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Esses add-backs são chamados de itens de preferência eo spread em uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens. Para lucros tributáveis ​​até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes acima, a taxa é 28 Se a AMT for maior, o contribuinte paga esse imposto. Um ponto que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT Torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado de material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação de Cliente em Charles Schwa B, mostra um cálculo AMT básico Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado deduções fiscais locais imobiliárias Isenções pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2012 arquivadores conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39,375 para casados ​​arquivando separadamente Isto é reduzido em 25 centavos por cada dólar de rendimento tributável de AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casado arquivando separadamente Rendimento tributável de AMT real Multiply Real AMT renda tributável vezes 26 para quantidades até 175.000, Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, Se torna um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futuro Se em um ano subseqüente seu reg O imposto ular excede seu AMT, a seguir você pode aplicar o crédito de encontro à diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que forneça um crédito que possa ser usado em anos futuros Se você pagou, Por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular e AMT cálculo Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e reporte os créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2014, o seu imposto regular é 8000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante Um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com inco Mes mais de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devidos, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações sobre o qual ele ou ela tem opções e manter 5.000 em Nosso exemplo das ações valer 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos Nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é Para exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce o seu ISOs em janeiro em 10 por ação em Um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas Vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve impostos de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 John agora tem Sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger o seu Ganhos Em troca, ele vai pagar renda ordinária t Ax sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor de mercado justo no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado mais de 30 Neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações Ainda olha forte, John pode segurar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce , Maior o risco de que no próximo ano fiscal o preço da ação cairá precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele Ainda está sujeito Para a AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinária acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte Das opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que paga e poderia empurrar o seu total de imposto comum elevado o suficiente para que ele exceda Seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. É interessante lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan para os funcionários Além disso, O custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos ordinários A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas os empregados que detêm em suas ações sem realmente saber E as conseqüências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm de pagar. Estar informado. Introdução a opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é A capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, a partir do topo Entretanto, há outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo, que normalmente é oferecida somente a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem Recebem tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os SOs são emitidos em uma data de início, conhecida como a data de concessão, e então o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data de exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar Por um período de tempo antes de fazê-lo Ao contrário de opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. ISOs Vesting geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes do empregado pode exercer a Opções O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado torna-se totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de vencimento que permite que os funcionários a investir em um quinto Das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive stock options Também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Obrigado elemento ISOs geralmente pode ser exercido A um preço abaixo do preço de mercado atual e assim fornecer um lucro imediato para o empregado. Disposições de Cobrança Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria , Ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são normalmente oferecidos apenas para executivos e Ou funcionários-chave de uma empresa ISOs pode ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo o A estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os empregados. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações empregado Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria Outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - A venda de ações ISO feito pelo menos dois anos após a data de concessão e um Ano após as opções terem sido exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição Desqualificante - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Como as opções não estatutárias , Não existem consequências fiscais quer à concessão quer à aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. N-estatutária opção deve relatar o elemento pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção de imposto ISO titulares não informará nada neste momento nenhuma declaração fiscal de qualquer tipo é feita até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma operação qualificada Então o empregado só relatará um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda ganha. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias E 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está sendo negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis Meses depois disso, por 45 a ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve Tem que relatar o elemento de pechincha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de W - 2 renda para relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes para a sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer Imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar por impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como Ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o imposto mínimo alternativo Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de renda, como ISO b Argain elementos ou interesse de ligação municipal e é projetado para garantir que o contribuinte paga pelo menos um mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve Consulte um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar corretamente as conseqüências fiscais de suas transações Os produtos da venda de ações ISO devem ser relatados na forma de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Bottom Line Incentive pode fornecer substancial Este artigo só cobre os destaques de como essas opções funcionam e as formas que podem ser usadas. Para obter mais informações sobre as opções de ações de incentivo, consulte o seu departamento de recursos humanos Representante ou consultor financeiro.